Утверждена
решением Правления
Государственной корпорации
"Агентство по страхованию вкладов"
от 30 марта 2017 г.
(протокол N 35, раздел IV)
МЕТОДИКА
ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ БАНКА, В ОСУЩЕСТВЛЕНИИ МЕР
ПО ПРЕДУПРЕЖДЕНИЮ БАНКРОТСТВА КОТОРОГО УЧАСТВУЕТ
ГОСУДАРСТВЕННАЯ КОРПОРАЦИЯ "АГЕНТСТВО
ПО СТРАХОВАНИЮ ВКЛАДОВ"
1. Общие положения. Принятие решения о проведении проверки
финансового положения банка
1.1. Методика проверки финансового положения банка, в осуществлении мер по предупреждению банкротства которого участвует Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Методика), устанавливает порядок и определяет подходы к проведению проверки финансового положения банка, в осуществлении мер по предупреждению банкротства которого участвует Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство).
1.2. Проверка финансового положения банка, в осуществлении мер по предупреждению банкротства которого участвует Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Проверка), осуществляется Департаментом управления активами (далее - ДУА). К участию в Проверке могут привлекаться работники Департамента реструктуризации финансовых организаций (далее - ДРФО), в том числе по вопросам исполнения банком плана финансового оздоровления (далее - ПФО) и работы с проблемными активами. Решение о проведении Проверки оформляется распоряжением заместителя Генерального директора Агентства по форме Приложения 1 к Методике (далее - Распоряжение).
1.3. По решению курирующего ДУА заместителя Генерального директора Агентства и по согласованию с руководителями иных структурных подразделений Агентства к Проверке могут привлекаться также работники других структурных подразделений Агентства, которые указываются в Распоряжении.
1.4. Распоряжением из числа включенных в Проверку работников ДУА назначается руководитель Проверки.
1.5. Руководитель Проверки (в случае его назначения):
1) осуществляет контроль за ходом проведения Проверки, в том числе решает организационные вопросы, связанные с ее проведением;
2) определяет индивидуальные задания участникам Проверки в рамках ее проведения, а также проверяет своевременность их выполнения. Осуществляет контроль за соблюдением участниками Проверки трудовой дисциплины;
3) консолидирует и оформляет результаты Проверки.
2. Виды проверок финансового положения банка
и их планирование
2.1. В зависимости от целей и задач Проверка может быть комплексной или тематической.
2.1.1. Комплексная Проверка осуществляется с целью оценки финансового положения банка для контроля за выполнением мероприятий, предусмотренных планом участия Агентства в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка, в том числе ПФО, и целевым использованием финансовой помощи, предоставленной Агентством.
2.1.2. Тематическая Проверка проводится по отдельным направлениям деятельности банка и (или) по отдельным видам банковских операций (сделок), которые осуществляются (совершаются) банком за определенный период его деятельности.
2.1.3. В рамках Проверки может быть проведена оценка стоимости имущества банка с учетом подходов, определенных указанием Банка России от 30 июня 2015 г. N 3707-У "О методике оценки представителями Банка России и государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств".
2.2. Проверка банка может быть плановой и внеплановой.
2.2.1. Плановая Проверка проводится в соответствии с годовым планом (далее - План проверок), составляемым на основании перечня рекомендуемых ДРФО к Проверке банков. Перечень банков, рекомендуемых к Проверке в текущем году, направляется ДРФО в адрес ДУА соответствующей служебной запиской не позднее 31 января текущего года. План проверок утверждается распоряжением курирующего ДУА заместителя Генерального директора Агентства по форме Приложения 2 к Методике. В ходе исполнения Плана проверок в него могут быть внесены изменения и уточнения, которые оформляются соответствующим распоряжением курирующего ДУА заместителя Генерального директора Агентства.
2.2.2. Внеплановая Проверка проводится в случае несоблюдения банком Плана участия, генерального соглашения и (или) иных договоров, на основании которых осуществляются меры по предупреждению банкротства банка. Основаниями для осуществления внеплановой Проверки также являются:
1) существенное изменение финансового положения банка;
2) представление в Агентство недостоверной отчетности банка;
3) обращение банка с ходатайством о предоставлении отсрочки платежей по заключенному с Агентством договору займа;
4) обращение Банка России о проведении Проверки в банке;
5) иные факторы.
2.2.3. В случае выявления одного из вышеперечисленных фактов ДРФО доводит до сведения ДУА посредством служебной записки необходимость проведения внеплановой проверки банка.
2.3. В отношении банка могут проводиться повторные Проверки по одним и тем же вопросам (за один и тот же период его деятельности). Решение о проведении повторной Проверки принимается курирующим ДУА заместителем Генерального директора Агентства и оформляется соответствующим распоряжением.
3. Меры по предотвращению или урегулированию
конфликта интересов при проведении проверки финансового
положения банка
3.1. Участник Проверки обязан уведомлять о личной заинтересованности, которая влияет или может оказать влияние на надлежащее, объективное и беспристрастное исполнение им трудовых обязанностей при проведении Проверки, и принимать меры по недопущению любой возможности возникновения конфликта интересов или его урегулированию.
3.2. Уведомление о личной заинтересованности составляется согласно форме сведений о наличии (отсутствии) личной заинтересованности и конфликта интересов при участии Агентства в осуществлении мер по предупреждению банкротства банков и урегулированию их обязательств, утвержденной Первым заместителем Генерального директора Агентства (далее - Форма).
3.3. Форма заполняется участником Проверки и направляется директору ДУА до начала проведения Проверки. В случае выявления конфликта интересов участник Проверки доводит об этом до сведения ответственных лиц Агентства в соответствии с Положением о мерах по предотвращению и урегулированию конфликта интересов в Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов".
3.4. Меры, принимаемые участником Проверки в целях предотвращения и урегулирования конфликта интересов при проведении Проверки, определяются внутренними регулятивными документами Агентства, а также нормативными правовыми актами Российской Федерации.
4. Процедура проверки финансового положения банка
4.1. Участник Проверки (руководитель Проверки) до выезда в проверяемый банк предварительно знакомится с положением дел в банке по документам, имеющимся в Агентстве (в случае их наличия).
4.2. Перед началом проведения Проверки участником Проверки (руководителем Проверки) по форме согласно Приложению 3 к Методике подготавливается уведомление о предстоящей Проверке (далее - Уведомление), которое согласовывается заместителем директора ДУА и подписывается директором ДУА (лицом, его замещающим).
В случае проведения плановой Проверки участником Проверки (руководителем Проверки) в срок не позднее чем за один рабочий день до начала Проверки по электронной почте в банк направляется отсканированная копия Уведомления на имя единоличного исполнительного органа проверяемого банка (далее - руководитель Банка) либо лица, его замещающего. При проведении внеплановой Проверки Уведомление заранее в банк не направляется, а вручается на месте в порядке, предусмотренном пунктом 4.3 Методики.
4.3. По прибытии в банк участник Проверки (руководитель Проверки) обязан ознакомить руководителя банка (лицо, его замещающее) с целями Проверки и вручить ему оригинал Уведомления под подпись на копии Уведомления (с указанием даты и времени вручения). Отказ руководителя банка (лица, его замещающего) от ознакомления с целями Проверки и (или) от получения Уведомления не является препятствием для проведения Проверки. К выполнению своих обязанностей участник Проверки (руководитель Проверки) приступает в день прибытия в банк для осуществления Проверки.
4.4. Директор ДУА по своей инициативе или по предложению участника Проверки (руководителя Проверки) может до начала или в период Проверки обратиться с запросом и (или) провести встречи с инвестором банка, руководителем банка (лицом, его замещающим), председателем и (или) членами совета директоров (наблюдательного совета) банка, участниками (акционерами) банка, представителями территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью банка, для получения документов и иных необходимых для проведения Проверки сведений о банке (обращение с таким запросом до начала Проверки возможно только в случае проведения плановой Проверки).
Все полученные материалы о банке передаются участнику Проверки (руководителю Проверки) для ознакомления и приобщения к материалам Проверки.
4.5. В соответствии с условиями генеральных и иных соглашений (договоров), заключенных между Агентством и банком, участник Проверки (руководитель Проверки):
1) запрашивает у руководителя банка (лица, его замещающего), работников банка необходимую информацию, а именно:
а) организационно-распорядительную документацию, инструкции, положения, регламенты, правила и иные внутренние документы банка (его филиала);
б) бухгалтерскую, статистическую и финансовую отчетности банка (его филиала);
в) справки, письменные и устные объяснения руководителя (лица, его замещающего) и работников банка (его филиала);
г) документы, подтверждающие совершение (заключение) банком (его филиалом) сделок и договоров;
д) иные документы (информацию), которыми располагает банк (его филиал), необходимые для проведения Проверки (по усмотрению руководителя Проверки);
2) снимает копии с документов, а при необходимости требует от руководителя (лица, его замещающего) и работников банка заверенные в установленном порядке копии документов;
3) допускается к программно-аппаратным и иным техническим средствам, электронным базам данных банка в режиме просмотра и (или) выборки необходимой информации, а также копирует на съемные электронные носители Агентства файлы (документы) и иную информацию, необходимую для проведения Проверки.
4.6. Участник Проверки (руководитель Проверки):
1) при выявлении фактов, требующих немедленного реагирования (выявление признаков банкротства или фактов совершения преступления, нецелевого использования полученных от Агентства денежных средств и т.п.), представляет директору ДУА информацию о промежуточных результатах Проверки;
2) в случае противодействия работников банка проведению Проверки составляет акт о таком противодействии по форме согласно Приложению 4 к Методике, устно в рабочем порядке уведомляет директора ДУА, а также направляет копию данного акта руководителю банка (лицу, его замещающему) для принятия необходимых мер;
3) при наличии обстоятельств, свидетельствующих об объективной невозможности или о нецелесообразности продолжения Проверки, участник Проверки (руководитель Проверки) направляет директору ДУА уведомление о необходимости приостановить или досрочно прекратить Проверку.
Решение по указанным вопросам принимает курирующий ДУА заместитель Генерального директора Агентства по предложению директора ДУА. Решение о приостановлении Проверки оформляется соответствующим распоряжением.
5. Порядок проверки финансового положения банка
5.1. При проверке финансового положения банка используются формы отчетности кредитных организаций, установленные указанием Банка России от 8 октября 2018 г. N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание), а также внутренние документы банка (положения, методические указания, решения органов управления и профильных комитетов и т.п.), представляемые по требованию участника Проверки (руководителя Проверки).
5.2. Определение финансового положения банка осуществляется посредством анализа следующих показателей его деятельности: достаточность капитала; качество активов банка; качество ресурсной базы (обязательств); соблюдение банком нормативов ликвидности; финансовый результат.
5.2.1. Достаточность капитала банка определяется согласно инструкции Банка России от 6 декабря 2017 г. N 183-И "Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией" и от 29 ноября 2019 г. N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" (далее - Инструкции). Значения нормативов Н1.0, Н1.1 и Н1.2 на отчетные даты отражаются в отчетности по форме 0409135 Указания. Используя данные отчетности, определяются степень устойчивости капитальной базы банка и достаточность капитала для покрытия потерь от принятых банком рисков.
5.2.2. Качество активов банка отражается в отчетности по форме 0409115 Указания, которая содержит информацию о составе активов (за исключением средств, размещенных в Банке России), их качестве, а также величине расчетного и фактически сформированного резерва на возможные потери в соответствии с положением Банка России от 28 марта 2017 г. N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" и положением Банка России от 23 октября 2017 г. N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".
При анализе показателей активов изучается динамика изменений по видам вложений: высоколиквидных активов; ссудной и приравненной к ней задолженности; портфеля ценных бумаг; основных средств, нематериальных активов и иного имущества; прочих активов. Остатки по балансовым счетам по учету названных активов отражаются в отчетности по форме 0409101 Указания в разделе "Активы". Данные на отчетные даты заносятся в таблицу согласно Приложению 5 к Методике. Производится расчет удельного веса в процентах отдельных видов вложений в общем объеме активов, что позволяет выделить основные виды активных операций банка (от наибольшего удельного веса к наименьшему) и определить эффективность деятельности банка. Проводится анализ структуры активов по степени следующих рисков вложений: кредитный риск; рыночный риск.
Кредитный риск характеризует вероятность неисполнения заемщиком своих финансовых обязательств (невозврат кредита). Для оценки качества кредитного портфеля изучаются кредитные договоры и досье заемщиков, в совокупности составляющие не менее 70% от величины кредитного портфеля банка, а также отдельные кредиты, превышающие 5% от величины капитала банка. Дополнительно рекомендуется ознакомиться с отчетностью по формам 0409117, 0409118, 0409302 (раздел I), 0409501 (раздел I) Указания.
В процессе анализа кредитного риска необходимо:
1) оценить качество обслуживания долга заемщиком, своевременность погашения процентов и уплаты части основного долга (если актуально) в соответствии с кредитным договором и дополнительными соглашениями к нему;
2) в кредитном/залоговом досье ознакомиться с залоговым обеспечением по выданному кредиту, оценить правильность и полноту оформления договоров, сравнить сумму выданного кредита и процентов за период пользования ресурсами со стоимостной оценкой залога и дать оценку;
3) ознакомиться с мотивированным суждением банка, дать экспертную оценку присвоенной банком категории качества ссудной задолженности и размера сформированного резерва на возможные потери по ней;
4) дать оценку работе банка по сокращению проблемной задолженности (рассмотреть в динамике балансовые счета: 32401 - 32402 "Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам"; 32501 - 32502 "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам"; 45801 - 45817 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"; 45901 - 45917 "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам") и осуществлению мониторинга выданных кредитов по действующим договорам. Информация о просроченной задолженности представляется в отчетности по форме 0409303 Указания. Сравнивается величина просроченной задолженности с суммой созданного резерва по ней. Отмечается существующий разрыв (если актуально), который в перспективе может стать величиной, уменьшающей размер собственных средств банка.
Рыночный риск связан с возможным обесценением ценных бумаг, ухудшением финансового состояния компаний-эмитентов, а также инфляционным обесценением денег. Рекомендуется дополнительно ознакомиться с результатами отчетности по форме 0409116 Указания, в которой приводится информация о 20 крупнейших эмитентах ценных бумаг, вложения в ценные бумаги которых имеются у кредитной организации.
5.2.3. При анализе качества ресурсной базы остатки по пассивным счетам (отчетность 0409101) на отчетные даты заносятся в таблицу согласно Приложению 6 к Методике. Производится расчет удельного веса отдельных видов вложений в общем объеме пассивов (в процентах), что позволяет выделить наибольшую величину привлеченных ресурсов банка (от наибольшего удельного веса к наименьшему), определить долю собственных средств банка в общем объеме ресурсной базы. Дополнительно рекомендуется ознакомиться с отчетностью по форме 0409302 (раздел II), 0409501 (раздел II), 0409157 Указания. Для оценки качества ресурсной базы необходимо:
1) рассмотреть структуру ресурсной базы в части ее соответствия структуре активов по срокам востребования и погашения. Информация отражается в отчетности по форме 0409125 Указания;
2) утратил силу
3) отметить изменения по следующим статьям баланса: кредиты Банка России; средства кредитных организаций, средства клиентов (в том числе депозиты юридических лиц, депозиты физических лиц); финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости; выпущенные долговые обязательства; прочие обязательства (следует дать расшифровку);
4) утратил силу
5) определить наличие/отсутствие картотеки неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка (балансовый счет 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств", внебалансовый счет 90904 "Не исполненные в срок распоряжения из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации"), а также скрытой картотеки (в случае имеющейся инсайдерской или иной информации);
6) определить изменение величины сформированных резервов на возможные потери по ссудам, вычислить удельный вес созданных резервов в процентах к общей сумме выданных кредитов и дать оценку их достаточности.
5.2.4. Соблюдение банком нормативов ликвидности отражается в отчетности банка по форме 0409135 Указания.
Данные отчетности анализируются, проставляются нормативные требования Банка России согласно Инструкции, определяются степень устойчивости и запас (дефицит) ликвидности банка в сравнении с нормативными показателями, отмечаются основные факторы, повлиявшие на изменения нормативов ликвидности.
5.2.5. Финансовый результат деятельности банка отражается в ежеквартальной отчетности по форме 0409102 Указания.
Для оценки финансового результата деятельности банка необходимо:
1) определить финансовый результат деятельности банка за проверяемый период, в том числе выделить операционный результат (балансовая прибыль минус величина созданных резервов);
2) рассмотреть результаты деятельности в динамике за проверяемый период;
3) проанализировать доходы по источникам их получения, определить степень влияния на доходы банка нерегулярных статей, определить тенденцию изменения статей доходов банка и ее причины;
4) проанализировать расходы отдельно по видам издержек: процентные расходы и расходы, связанные с поддержанием деятельности банка (то есть операционные), определить тенденцию изменения статей расходов банка и ее причины;
5.2.6. Утратил силу
5.3. В процессе проверки выполнения банком мероприятий ПФО необходимо проанализировать все мероприятия, срок исполнения которых наступил до дня начала Проверки, с комментариями о выполнении (невыполнении). В случае невыполнения мероприятий, предусмотренных ПФО, необходимо указать причины их невыполнения.
6. Оформление результатов проверки финансового
положения банка
6.1. Результаты Проверки оформляются Отчетом о проверке финансового положения банка или Отчетом о проверке финансового положения банка и выполнении плана финансового оздоровления банка, в осуществлении мер по предупреждению банкротства которого участвует Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Отчет), составляемым по форме согласно Приложению 7 к Методике.
6.2. Отчет подготавливается участником Проверки или руководителем Проверки (в случае его назначения). Руководитель Проверки формирует Отчет на основании индивидуальных отчетов участников Проверки.
6.3. Участником Проверки (руководителем Проверки) в качестве приложения к Отчету дополнительно может быть изложена информация и (или) выводы, не нашедшие отражения в Отчете, а также особое мнение. Выводы и особое мнение должны быть обоснованы.
6.4. Отчет должен быть подготовлен в срок не более тридцати рабочих дней со дня завершения Проверки.
6.5. Отчет подписывается всеми участниками Проверки, включая руководителя Проверки (в случае его назначения). Выводы и особое мнение, изложенные в соответствии с пунктом 6.3 Методики, не могут служить основанием для отказа участника Проверки (руководителя Проверки) от подписания Отчета.
6.6. Отчет составляется в 2 экземплярах: один передается на ответственное хранение курирующим Проверку работникам ДУА, второй - в ДРФО.
6.7. Результаты проверки доводятся до сведения курирующего ДУА заместителя Генерального директора Агентства соответствующей служебной запиской.
6.8. В случае необходимости и по решению курирующего ДУА заместителя Генерального директора Агентства результаты Проверки могут быть направлены в Банк России.
Приложение 1
к Методике проверки
финансового положения банка,
в осуществлению мер по предупреждению
банкротства которого участвует
Государственная корпорация
"Агентство по страхованию вкладов"
ГОСУДАРСТВЕННАЯ КОРПОРАЦИЯ АГЕНТСТВО ПО СТРАХОВАНИЮ ВКЛАДОВ РАСПОРЯЖЕНИЕ (Дата) (номер) ------ N ------- Москва О проведении проверки банка (Ф.И.О. директора департамента) 1. Департаменту управления активами ------------------------------- (дата начала проверки) (дата окончания проверки) провести в период с ---------------------- по --------------------------- плановую (внеплановую, повторную) комплексную (тематическую) проверку (наименование банка) ---------------------- (далее - Банк) с предварительным уведомлением (без предварительного уведомления) руководителя Банка о предстоящей проверке. 2. Назначить: (должность, структурное подразделение, 1) руководителем проверки Банка -------------------------------------- Ф.И.О.) ------- (назначается в случае, если количество участников проверки более 1 человека); (должность, структурное подразделение, 2) участником проверки Банка -------------------------------------- Ф.И.О.). -------- (дата) (дата) 3. Установить проверяемый период с ------ по ------. (описание 4. Определить следующее задание на проведение проверки Банка: --------- задания). --------- Ф.И.О. (дата) 5. Директору Департамента управления активами ------ в срок до ------ направить руководителю Банка уведомление о предстоящей проверке по установленной форме (если распоряжение предусматривает предварительное уведомление). (должность, 6. Контроль за проведением проверки банка возложить на ----------- Ф.И.О.). -------- Заместитель (Ф.И.О.) Генерального директора _______________ -------- (подпись)Приложение 2
к Методике проверки
финансового положения банка,
в осуществлении мер по предупреждению
банкротства которого участвует
Государственная корпорация
"Агентство по страхованию вкладов"
ГОСУДАРСТВЕННАЯ КОРПОРАЦИЯ АГЕНТСТВО ПО СТРАХОВАНИЮ ВКЛАДОВ РАСПОРЯЖЕНИЕ (Дата) (номер) ------ N ------- Москва Об утверждении плана проверок банков, в осуществлении мер по предупреждению банкротства которых участвует Агентство В целях контроля за реализацией мер по финансовому оздоровлению банков, в осуществлении мер по предупреждению банкротства которых участвует Агентство, и выполнения планов финансового оздоровления указанных банков установить следующее. 1. Утвердить календарный план выездных проверок банков, в осуществлении мер по предупреждению банкротства которых участвует Агентство. (Ф.И.О. директора департамента) 2. Департаменту управления активами ------------------------------- организовать проведение проверок банков в соответствии с календарным планом, указанным в пункте 1 настоящего распоряжения. Заместитель (Ф.И.О.) Генерального директора _______________ -------- (подпись)Приложение
к распоряжению
от (дата) N (номер)
График
проверок банков, в осуществлении мер по предупреждению
банкротства которых участвует Агентство
| Наименование банка | Содержание проверки | Срок |
Приложение 3
к Методике проверки
финансового положения банка,
в осуществлении мер по предупреждению
банкротства которого участвует
Государственная корпорация
"Агентство по страхованию вкладов"
Уведомление о проведении проверки Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство), осуществляющая в соответствии с Планом участия государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в осуществлении мер по (наименование кредитной организации), предупреждению банкротства ------------------------------------------ (дата), согласованным (утвержденным) Банком России от ------- мероприятия по (наименование кредитной организации) предупреждению банкротства ------------------------------------- (далее - (должность, Ф.И.О.) Банк), сообщает, что на основании распоряжения ------------------- от (дата) (номер) ------ N ------- будет проведена проверка деятельности Банка за период с (дата) (дата) (описание) ------ по ------ по вопросам ----------. В этой связи Агентство обращается (дата) к Банку с просьбой в срок до ------: 1) выделить отдельное помещение для участников проверки Банка и оборудовать его необходимыми для работы организационно-техническими средствами, в том числе компьютерами; 2) подготовить указанные в Приложении к настоящему уведомлению документы для проверки; 3) обеспечить беспрепятственный доступ в служебные помещения Банка, его документам и информационным системам работникам Агентства, которые будут осуществлять проверку. Контактным лицом, обеспечивающим взаимодействие Агентства с Банком по (должность, Ф.И.О.) вопросам, связанным с его проверкой, назначен -------------------. Приложение: перечень документов, необходимых для проверки, на ___ л. в 1 экз. Директор управления активами (Ф.И.О.) _______________ -------- (подпись)Приложение 4
к Методике проверки
финансового положения банка,
в осуществлении мер по предупреждению
банкротства которого участвует
Государственная корпорация
"Агентство по страхованию вкладов"
Акт о противодействии проведению проверки (наименование кредитной организации) ------------------------------------ (город) (дата) ------- ------ Настоящий акт составлен по факту противодействия проведению проверки (наименование кредитной организации) ----------------------------------------, проводимой в соответствии с (должность, Ф.И.О.) (дата) (номер) распоряжением ------------------- от ------ N -------. (дата) (дата) Проверка проводится с ------ (должна была начаться с ------). (получить доступ, объяснение, Для проведения проверки необходимо было ----------------------------- снять копию и т.п.) -------------------. (Должность, Ф.И.О. лица, оказавшего противодействие) ------------------------------------------------------- было отказано в (доступе в помещение банка, доступе к электронной базе данных банка или иным файловым хранилищам, содержащим необходимые для проведения проверки сведения, даче объяснений, представлении необходимой документации), что привело к невозможности проведения проверки банка (в целом, по отдельным вопросам). Участник проверки (руководитель проверки) (Ф.И.О.) _________________ (подпись) Экземпляр настоящего акта получен: __ ________ 20__ г. в __ час. __ мин. Лицо, оказавшее противодействие (его руководитель) (Ф.И.О.) ________________ (подпись) В случае отказа лица (его руководителя), оказавшего противодействие, от подписи на акте указать в поле подпись "От подписи отказался", заверив подписью составителя данного акта.Приложение 5
к Методике проверки
финансового положения банка,
в осуществлении мер по предупреждению
банкротства которого участвует
Государственная корпорация
"Агентство по страхованию вкладов"
(наименование кредитной организации) Динамика активов ------------------------------------ (дата) за период ------ тыс. руб.| Наименование статьи | дд.мм.гг | ... | дд.мм.гг |
| Высоколиквидные активы, в том числе: | |||
| Денежные средства | |||
| Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации, в том числе: | |||
| обязательные резервы | |||
| Средства в кредитных организациях | |||
| Ссудная задолженность, в том числе: | |||
| кредиты кредитным организациям | |||
| кредиты юридическим лицам | |||
| кредиты физическим лицам | |||
| векселя кредитных организаций | |||
| векселя | |||
| прочая ссудная задолженность | |||
| Ценные бумаги, в том числе: | |||
| вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
| вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | |||
| вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | |||
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | |||
| Прочие активы | |||
| ВСЕГО АКТИВОВ |
Приложение 6
к Методике проверки
финансового положения банка,
в осуществлении мер по предупреждению
банкротства которого участвует
Государственная корпорация
"Агентство по страхованию вкладов"
Динамика пассивов (наименование кредитной организации) за период (дата) тыс. руб.| Наименование статьи | дд.мм.гг | ... | дд.мм.гг |
| I. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Привлеченные средства | |||
| Кредиты, депозиты и прочие средства Банка России | |||
| Средства кредитных организаций | |||
| Средства клиентов (некредитных организаций), в том числе: | |||
| вклады физических лиц | |||
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
| Выпущенные долговые обязательства | |||
| Прочие обязательства | |||
| II. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА | |||
| Собственные средства | |||
| Средства акционеров (участников) | |||
| Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | |||
| Эмиссионный доход | |||
| Переоценка ценных бумаг по справедливой стоимости, имеющихся в наличии для продажи | |||
| Переоценка основных средств | |||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет) | |||
| Прибыль (убыток) | |||
| III. РЕЗЕРВЫ | |||
| Резервы | |||
| Резерв по ценным бумагам | |||
| Резерв по ссудной задолженности | |||
| Прочие резервы | |||
| ВСЕГО ПАССИВОВ |
Приложение 7
к Методике проверки
финансового положения банка,
в осуществлении мер по предупреждению
банкротства которого участвует
Государственная корпорация
"Агентство по страхованию вкладов"
Оформление обложки Отчета ___________________________________________________________________________ Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" Для служебного пользования Экз. N __ Отчет о проверке финансового положения (наименование кредитной организации), ------------------------------------- в осуществлении мер по предупреждению банкротства которого участвует Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (в случае проверки ПФО) о проверке финансового положения банка и выполнении плана (наименование кредитной организации), финансового оздоровления ------------------------------------- в осуществлении мер по предупреждению банкротства которого участвует Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (дата) Дата составления отчета: ------ Место составления отчета: г. Москва (дата) Дата начала проверки: ------ (дата) Дата завершения проверки: ------ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Оформление второй страницы Отчета ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Содержание │ │ │ │1. Вводная часть ..................................................стр. │ │2. Аналитическая часть ............................................стр. │ │3. Заключительные положения .......................................стр. │ │4. Приложение .....................................................стр. │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Требования к содержанию раздела 1 Отчета ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ 1. Вводная часть │ │ │ │1. Проверяемый банк: │ │1) государственный регистрационный номер по Книге государственной│ │регистрации кредитных организаций; │ │2) место нахождения банка. │ │2. Состав участников проверки: │ │ (Ф.И.О.) (в случае назначения) │ │Руководитель проверки ------------------------------ │ │ (Ф.И.О.) │ │Участник проверки -------- │ │3. Особенности проведения проверки (при их наличии): │ │1) противодействие (ссылка на акт согласно приложению, номер приложения);│ │ (дата) (дата) │ │2) приостановление (с ------ по ------, причина); │ │ (дата) │ │3) прекращение (с ------, причина); │ │4) иное. │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Требования к содержанию раздела 2 Отчета ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ 2. Аналитическая часть │ │ │ │ В этой части излагается текущее финансовое положение банка, дается│ │анализ основных показателей деятельности банка: достаточности капитала,│ │качества активов банка, качества ресурсной базы (обязательств банка),│ │соблюдения банком нормативов ликвидности, финансового результата,│ │рентабельности. │ │ Анализ текущего финансового положения банка, установленные факты,│ │оценки и выводы подтверждаются документами, таблицами и схемами,│ │прилагаемыми к Отчету, с указанием номера приложения, на которое делается│ │ссылка. │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Требования к содержанию раздела 3 Отчета ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ 3. Заключительные положения │ │ │ │ В этой части излагается информация об основных результатах проверки,│ │в том числе оценка выполнения плана финансового оздоровления банка (если│ │проводилась), рекомендации по улучшению деятельности банка. │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Требования к содержанию раздела Приложения ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ 4. Приложения │ │ │ │ К Отчету могут быть приложены использованные в ходе Проверки расчеты,│ │таблицы, документы, а также информация и выводы, не нашедшие отражения│ │в Отчете. В случае проведения Проверки с учетом подходов, определенных│ │указанием Банка России от 30 июня 2015 г. N 3707-У "О методике оценки│ │представителями Банка России и государственной корпорации "Агентство по│ │страхованию вкладов" достаточности имущества банка для осуществления│ │урегулирования его обязательств", список приложений регулируется данным│ │указанием. │ │ Если участником Проверки (руководителем Проверки) сформировано особое│ │мнение по результатам Проверки, оно должно быть приложено к Отчету. │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘