Утвержден
решением Правления
государственной корпорации
"Агентство по страхованию вкладов"
от 19 ноября 2015 г.
(протокол N 169, раздел VI)
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ БАНКА ДЛЯ РЕШЕНИЯ
ВОПРОСА О ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ УЧАСТИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
КОРПОРАЦИИ "АГЕНТСТВО ПО СТРАХОВАНИЮ ВКЛАДОВ"
В ОСУЩЕСТВЛЕНИИ МЕР ПО ПРЕДУПРЕЖДЕНИЮ БАНКРОТСТВА
ИЛИ УРЕГУЛИРОВАНИИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ БАНКА
I. Общие положения
1.1. Настоящий порядок (далее - Порядок) определяет процедуры и порядок проведения анализа финансового положения банка для решения вопроса о целесообразности участия государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство) в осуществлении мер по предупреждению банкротства или урегулировании обязательств банка (далее - Анализ).
Анализ проводится совместно представителями Банка России и Агентства в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", Указанием Банка России от 24 июня 2015 г. N 3691-У "О порядке и методике проведения анализа финансового положения банка для решения вопроса о целесообразности участия государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в осуществлении мер по предупреждению банкротства или урегулировании обязательств банка", Указанием Банка России от 30 июня 2015 г. N 3707-У "О методике оценки представителями Банка России и государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств" (далее - Указание N 3707-У), другими нормативными актами Банка России, а также внутренними регулятивными документами Агентства.
1.2. Основанием для проведения Анализа является приказ Банка России, устанавливающий дату начала проведения Анализа, состав группы представителей, включающей представителей Банка России и Агентства, а также определяющий руководителя группы представителей.
Кандидатуры представителей Агентства для включения в состав группы представителей определяются заместителем Генерального директора Агентства, курирующим Департамент реструктуризации финансовых организаций (далее - ДРФО), и направляются Агентством в Банк России по электронной почте. Представители Агентства назначаются из числа работников ДРФО с привлечением работников других структурных подразделений (при необходимости и по согласованию с руководителями соответствующих структурных подразделений).
При проведении Анализа функции работников структурных подразделений Агентства распределяются в соответствии с распоряжением Первого заместителя Генерального директора Агентства от 27 октября 2015 г. N 1-1/1/2710.
1.3. Результаты Анализа отражаются в отчете, оформляемом в соответствии с разделом III Порядка.
II. Порядок проведения Анализа
2.1. В день начала Анализа руководитель группы представителей передает руководителю банка (лицу, его замещающему) запрос о предоставлении необходимых для Анализа документов, а также сведений (информации), примерный перечень которых содержится в Приложении 1 к Порядку.
2.2. Дата, по состоянию на которую проводится Анализ (далее - Дата Анализа), определяется группой представителей с учетом необходимости получения наиболее актуальной и достоверной оценки имущества (активов) и обязательств банка и согласовывается с Банком России. При этом изменение структуры активов и обязательств рассматривается в динамике по состоянию на первое число каждого месяца за год, предшествующий Дате Анализа.
2.3. Группа представителей анализирует:
2.3.1. общие сведения о банке, в т.ч. о его организационно-правовой форме, размере уставного капитала, составе акционеров (участников), структуре и составе органов управления, структурных подразделениях и лицензиях;
2.3.2. активы банка, в том числе величину, структуру и качество активов, обоснованность размера сформированных резервов на возможные потери, состав имущества, принадлежащего банку на праве собственности или находящегося во временном пользовании (в том числе предоставленного банку в аренду);
2.3.3. обязательства банка (включая условные обязательства), в том числе величину и структуру обязательств перед кредиторами, с проведением детального анализа обязательств перед физическими лицами и субординированных обязательств банка;
2.3.4. сомнительные операции банка, в том числе операции по выводу активов, схемному рефинансированию ссуд, искусственному формированию обязательств;
2.3.5. уровень ликвидности банка;
2.3.6. достаточность капитала (собственных средств) банка;
2.3.7. иные параметры деятельности банка, которые могут оказать влияние на его финансовое положение или на принятие Агентством решения о целесообразности участия Агентства в осуществлении мер по предупреждению банкротства или урегулировании обязательств банка.
2.4. Анализ производится на основании первичных документов банка, в том числе заключенных банком договоров с контрагентами, кредитных и вексельных досье, актов проверок налоговых органов и Банка России, а также на основании данных отчетности, сформированной банком, либо данных отчетности банка с учетом осуществленных представителями уточнений (в том числе на величину недоформированных банком резервов на возможные потери) и корректировок стоимости активов и обязательств банка.
2.5. С учетом уточнений и корректировок, произведенных в ходе проведения Анализа, группа представителей определяет стоимость чистых активов банка, под которой понимается разница между скорректированной и (или) уточненной представителями стоимостями активов и обязательств банка.
В случае принятия Агентством решения об участии в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка указанный показатель применяется для расчета размера финансирования Агентством мероприятий по предупреждению банкротства банка.
2.6. Группа представителей в ходе проведения Анализа также определяет размер страховой ответственности Агентства перед кредиторами банка по состоянию на Дату Анализа в случае отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций.
2.7. При осуществлении Анализа Агентство вправе провести оценку достаточности имущества банка для осуществления урегулирования обязательств банка (в соответствии с Указанием N 3707-У).
2.8. В случае если группой представителей на основании проведенного Анализа сформирован вывод о целесообразности направления Банком России в Агентство предложения об участии последнего в урегулировании обязательств банка, группа представителей устанавливает общий размер требований кредиторов Банка каждой очереди.
Факторами, влияющими на формирование представителями указанного вывода, являются данные о качестве активов Банка, полученные в ходе проведенного Анализа.
III. Оформление результатов Анализа
3.1. По результатам Анализа группа представителей составляет совместный отчет об анализе финансового положения банка (далее - Отчет) по рекомендованной форме, приведенной в Приложении 2 к Порядку.
В случае проведения Агентством оценки достаточности имущества банка для осуществления урегулирования обязательств банка Отчет должен содержать результаты оценки достаточности имущества банка в виде таблиц на основании методики, установленной Указанием N 3707-У.
3.2. В случае необходимости оперативного представления в Банк России информации о финансовом положении банка для принятия решения об осуществлении мер в отношении банка группа представителей до представления Отчета дополнительно вправе составить промежуточное заключение о финансовом положении банка, основанное на предварительных результатах его Анализа (далее - Отчет об экспресс-анализе), форма которого может отличаться от формы, приведенной в Приложении 2 к Порядку.
Отчет об экспресс-анализе должен содержать расчет показателей, определенных в пунктах 2.5, 2.6 и 2.8 Порядка.
3.3. Отчет об экспресс-анализе может включать, в том числе, мотивированное суждение группы представителей о необходимости дополнительного уточнения и (или) корректировки стоимости активов или обязательств банка, проводимых группой представителей, по итогам Анализа. В таком случае величина чистых активов определяется представителями с учетом мотивированного суждения.
3.4. Отчет об экспресс-анализе составляется на бумажном носителе в двух экземплярах и подписывается руководителем или руководителем и членами группы представителей со стороны Агентства.
Экземпляры Отчета об экспресс-анализе прошиваются и заверяются руководителем группы представителей.
Один экземпляр Отчета об экспресс-анализе направляется руководителем группы представителей в Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России.
Второй экземпляр Отчета об экспресс-анализе, а также один из экземпляров Отчета хранятся в ДРФО.
Приложение 1
к Порядку проведения анализа финансового
положения банка для решения вопроса
о целесообразности участия
государственной корпорации
"Агентство по страхованию
вкладов" в осуществлении мер
по предупреждению банкротства
или урегулировании обязательств банка
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ
ДОКУМЕНТОВ И СВЕДЕНИЙ (ИНФОРМАЦИИ), НЕОБХОДИМЫХ
ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА
I. Общие сведения о банке.
1.1. Общие сведения о банке по состоянию на _____ (Дата Анализа)
| Общие сведения о банке | |
| Полное официальное наименование: | |
| Краткое официальное наименование: | |
| Место нахождения: | |
| Почтовый адрес: | |
| Банковские реквизиты: | |
| Основной государственный регистрационный номер (ОГРН): | |
| ИНН: | |
| КПП: | |
| БИК: | |
| Коды: | |
| ОКОНХ: | |
| ОКПО: | |
| ОКВЭД: | |
| Корсчет: | |
| Банк имеет следующие виды лицензий: | |
| Лицензия на осуществление брокерской деятельности | N __ от __ |
| Лицензия на осуществление дилерской деятельности | N __ от __ |
| Лицензия на осуществление депозитарной деятельности | N __ от __ |
| Лицензия на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами | N __ от __ |
| Генеральная лицензия на осуществление банковских операций Банка России | N __ от __ |
| Уставный капитал и состав акционеров (участников) банка | |
| Уставный капитал на __.__.____ | |
| Список крупнейших акционеров (участников) | |
| Наименование акционера (участника) | Доля в уставном капитале (%) |
| Прочие акционеры (участники) | |
| Всего: | 100 |
| Органы управления банка: | |
| Совет директоров: | |
| председатель Совета директоров | |
| член Совета директоров | |
| член Совета директоров | |
| Правление: | |
| председатель Правления | |
| заместитель председателя Правления | |
| заместитель председателя Правления | |
| главный бухгалтер | |
1.2. Сведения о социальной (региональной) значимости банка.
1.3. Перечень структурных подразделений банка.
1.4. Организационная структура банка по состоянию на Дату Анализа.
1.5. Сведения о связанных с банком лицах по состоянию на Дату Анализа (включая идентификационный номер в банке при наличии).
1.6. Сведения о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность банка, за текущий и предыдущий годы.
1.7. Акты проверок банка Банком России за текущий и предыдущий годы (если такие проверки проводились).
1.8. Сведения о картотеке неисполненных банком платежных документов клиентов по состоянию на Дату Анализа (период формирования, размер, структура).
1.9. Информация о наличии по состоянию на Дату Анализа судебных споров, неисполненных требований об уплате налогов, штрафов, пеней, неустоек, неисполненных предписаний Банка России и требований органов власти.
II. Учетные данные банка.
2.1. Оборотно-сальдовая ведомость в разрезе 20-значных лицевых счетов (с учетом внебалансовых счетов) консолидированно (включая филиалы) по банку на все ежемесячные отчетные даты за год до отчетной даты, предшествующей Дате Анализа, и на Дату Анализа;
2.2. Следующие реестры/портфели на Дату Анализа:
2.2.1. Портфели выданных и привлеченных банком межбанковских кредитов.
Портфели составляются по форме банка с указанием в отдельных колонках следующих параметров по состоянию на Дату Анализа:
- основной долг (величина и 20-значный балансовый счет);
- дата выдачи;
- дата погашения;
- банк-контрагент;
- валюта, в которой выдана ссуда;
- ставка;
- обременен или нет актив обязательствами по иным договорам;
- сформированный резерв на возможные потери (далее - РВП) по основному долгу (величина и 20-значный балансовый счет).
2.2.2. Портфели кредитов, выданных физическим и юридическим лицам, величина РВП по которым определяется на индивидуальной основе.
Портфели составляются по форме банка с указанием в отдельных колонках следующих параметров по состоянию на Дату Анализа:
- филиал банка, в котором была выдана ссуда;
- тип кредитного продукта (ссуда, кредитная линия с лимитом выдачи/под лимит задолженности);
- дата выдачи;
- дата погашения;
- валюта, в которой выдана ссуда;
- ставка;
- кол-во дней просрочки (по уплате процентов и (или) основного долга);
- дата выхода на просрочку;
- основной долг (величина и 20-значный балансовый счет);
- начисленные проценты (величина и 20-значный балансовый счет);
- просроченные проценты (величина и 20-значный балансовый счет);
- данные о реструктуризации ссуды (в случае если ссуда была реструктурирована - указать вид реструктуризации: увеличен срок возврата основного долга, снижена процентная ставка, изменен график уплаты основного долга/процентов по ссуде, изменен порядок расчета процентной ставки, другое), в случае если ссуда была реструктурирована несколько раз - указать количество реструктуризаций и вид каждой из реструктуризаций;
- расчетный резерв (%);
- сформированный РВП по основному долгу (величина и 20-значный балансовый счет);
- сформированный РВП по начисленным процентам (величина и 20-значный балансовый счет);
- сформированный РВП по просроченным процентам (величина и 20-значный балансовый счет);
- категория качества ссуды;
- вид деятельности заемщика - юридического лица;
- отраслевая принадлежность заемщика - юридического лица;
- тип обеспечения;
- справедливая стоимость обеспечения.
В отношении 40 крупнейших заемщиков банка - юридических лиц необходимо также представить данные в формате следующей таблицы:
| N п/п | Наименование заемщика | Размер общей ссудной задолженности (основной долг), млн руб. | Валюта баланса, млн руб. | Чистые активы, млн руб. | Выручка, млн руб. | Финансовый результат, млн руб. |
| По состоянию на отчетную дату, ближайшую к Дате Анализа | За период с начала текущего года по отчетную дату, ближайшую к Дате Анализа | |||||
2.2.3. Реестр вложений банка в ценные бумаги (долевые и долговые).
Реестр составляется по форме банка с указанием в отдельных колонках следующих параметров по состоянию на Дату Анализа (если применимо):
- вид ценной бумаги (акции, облигации, векселя);
- балансовая стоимость и 20-значный балансовый счет;
- наименование эмитента;
- ИНН эмитента;
- дата приобретения;
- дата погашения;
- валюта, в которой номинированы ценные бумаги;
- ставка;
- сформированный РВП (величина и 20-значный балансовый счет);
- переоценка (величина и 20-значный балансовый счет);
- доля участия;
- наименование организации, ведущей учет ценных бумаг;
- критерий, переданы ли ценные бумаги контрагентами банку по операциям, совершаемым на возвратной основе.
2.2.4. Реестр учтенных банком векселей.
Реестр составляется по форме банка с указанием в отдельных колонках следующих параметров по состоянию на Дату Анализа (если применимо):
- тип векселя;
- наименование и ИНН векселедателя;
- дата приобретения;
- дата погашения;
- валюта, в которой номинирован вексель;
- ставка;
- балансовая стоимость и 20-значный балансовый счет;
- начисленные проценты (величина и 20-значный балансовый счет);
- просроченные проценты (величина и 20-значный балансовый счет);
- расчетный резерв (%);
- сформированный РВП по основному долгу (величина и 20-значный балансовый счет);
- сформированный РВП по начисленным процентам (величина и 20-значный балансовый счет);
- сформированный РВП по просроченным процентам (величина и 20-значный балансовый счет);
- категория качества актива;
- кол-во дней просрочки (по уплате процентов и (или) основного долга);
- дата выхода на просрочку;
- вид деятельности заемщика - юридического лица;
- отраслевая принадлежность заемщика - юридического лица.
2.2.5. Реестр вложений банка в акции/доли дочерних/зависимых структур.
2.2.6. Реестр вложений банка в паи паевых инвестиционных фондов. Реестр составляется по форме банка с указанием в отдельных колонках следующих параметров по состоянию на Дату Анализа (если применимо):
- балансовая стоимость и 20-значный балансовый счет;
- полное наименование паевого инвестиционного фонда;
- ИНН паевого инвестиционного фонда;
- дата приобретения паев;
- валюта, в которой номинированы паи;
- критерий, переданы ли паи контрагентами банку по операциям, совершаемым на возвратной основе;
- сформированный РВП (величина и 20-значный балансовый счет).
Также в отношении вложений банка в паи паевых инвестиционных фондов необходимо предоставить следующие сведения:
- информацию о контрагентах - продавцах паев, включая наименование, ИНН, номера расчетных счетов, открытых в банке, отчетность по формам по ОКУД 0710001 "Бухгалтерский баланс" и ОКУД 0710002 "Отчет о финансовых результатах";
- краткую информацию об активах, вложения в которые осуществлены паевым инвестиционным фондом на Дату Анализа;
- отчетность паевого инвестиционного фонда по состоянию на отчетную дату, ближайшую к Дате Анализа.
2.2.7. Реестр основных средств, нематериальных активов, запасов.
Реестр составляется по форме банка с указанием в отдельных колонках следующих параметров по состоянию на Дату Анализа (если применимо):
2.2.7.1. для активов, находящихся в собственности банка:
- наименование объекта;
- тип объекта (оборудование, мебель, объект недвижимости (здание, строение, сооружение и т.п.));
- место нахождения и общая площадь (для объектов недвижимого имущества);
- дата приобретения;
- балансовая стоимость (величина и 20-значный балансовый счет);
- размер начисленной амортизации (величина и 20-значный балансовый счет);
- переоценка (величина и 20-значный балансовый счет);
- остаточная стоимость;
- обременен или нет актив обязательствами по иным договорам банка.
2.2.7.2. для арендованных банком активов:
- наименование объекта;
- тип объекта (оборудование, мебель, объект недвижимости (здание, строение, сооружение и т.п.));
- расположение и общая площадь (для объектов недвижимого имущества);
- срок аренды;
- размер арендного платежа в месяц.
2.2.8. Реестр выданных банком гарантий.
Реестр составляется по форме банка с указанием в отдельных колонках следующих параметров по состоянию на Дату Анализа (если применимо):
- величина и 20-значный балансовый счет;
- наименование и ИНН принципала по банковской гарантии;
- критерий, является ли принципал заемщиком банка;
- дата выдачи;
- дата окончания действия;
- валюта, в которой номинирована гарантия;
- сформированный РВП по гарантии (величина и 20-значный балансовый счет).
2.2.9. Реестр субординированных обязательств банка.
Реестр составляется по форме банка с указанием в отдельных колонках следующих параметров по состоянию на Дату Анализа (если применимо):
- величина и 20-значный балансовый счет по учету субординированного обязательства;
- дата выпуска субординированного обязательства;
- дата погашения субординированного обязательства;
- валюта субординированного обязательства.
2.2.10. Портфели депозитов (вкладов) юридических и физических лиц. Портфели составляются по форме банка с указанием в отдельных колонках следующих параметров по состоянию на Дату Анализа:
- филиал банка, которым привлечен депозит (вклад);
- дата открытия;
- дата погашения;
- валюта депозита (вклада);
- ставка;
- величина депозита (вклада) и 20-значный балансовый счет.
2.3. Сведения (информация) по нижеуказанным формам:
2.3.1. Сведения о структуре кредитов, предоставленных физическим лицам, величина РВП по которым определяется на индивидуальной основе (в формате нижеуказанных таблиц), по состоянию на Дату Анализа:
Структура кредитов, предоставленных
физическим лицам, величина РВП по которым определяется
на индивидуальной основе, по кредитным продуктам банка
| N п/п | Тип кредитного продукта и программы в рамках продукта каждого типа | Валюта | Остаток задолженности (в рублевом эквиваленте) на Дату Анализа, млн руб. | Кол-во кредитных договоров (шт.) | Средневзвешенная доходность кредитов (%) |
| 1. | Кредиты сотрудникам банка, в т.ч.: | руб. | |||
| долл. США | |||||
| евро | |||||
| иная | |||||
| 1.1. | Программа ... (краткое описание условий) | руб. | |||
| долл. США | |||||
| евро | |||||
| иная | |||||
| 2. | Автокредитование, в т.ч.: | руб. | |||
| долл. США | |||||
| евро | |||||
| иная | |||||
| 2.1. | Программа ... (краткое описание условий) | руб. | |||
| долл. США | |||||
| евро | |||||
| иная | |||||
| 3. | Кредиты на потребительские цели без обеспечения, в т.ч.: | руб. | |||
| долл. США | |||||
| евро | |||||
| иная | |||||
| 3.1. | Программа ... (краткое описание условий) | руб. | |||
| долл. США | |||||
| евро | |||||
| иная | |||||
| 4. | Кредиты на потребительские цели под поручительство, в т.ч.: | руб. | |||
| долл. США | |||||
| евро | |||||
| иная | |||||
| 4.1. | Программа ... (краткое описание условий) | руб. | |||
| долл. США | |||||
| евро | |||||
| иная | |||||
| 5. | Кредиты на потребительские цели под залог (кроме залога недвижимости), в т.ч.: | руб. | |||
| долл. США | |||||
| евро | |||||
| иная | |||||
| 5.1. | Программа ... (краткое описание условий) | руб. | |||
| долл. США | |||||
| евро | |||||
| иная | |||||
| 6. | Ипотечные кредиты, в т.ч.: | руб. | |||
| долл. США | |||||
| евро | |||||
| иная | |||||
| 6.1. | Программа ... (краткое описание условий) | руб. | |||
| долл. США | |||||
| евро | |||||
| иная | |||||
| 7. | Кредитные карты и овердрафты, в т.ч.: | руб. | |||
| долл. США | |||||
| евро | |||||
| иная | |||||
| 7.1. | Программа ... (краткое описание условий) | руб. | |||
| долл. США | |||||
| евро | |||||
| иная | |||||
| ИТОГО | |||||
Структура кредитов, предоставленных
физическим лицам, величина РВП по которым определяется
на индивидуальной основе, по продолжительности
просроченной задолженности
| N п/п | Кредитный продукт | Остаток по основному долгу на Дату Анализа, млн руб. | |||||
| без просроченных платежей | календарных дней | ||||||
| от 1 до 30 | от 31 до 90 | от 91 до 180 | от 181 до 360 | свыше 360 | |||
| 1. | Кредиты сотрудникам банка | ||||||
| 2. | Автокредитование | ||||||
| 3. | Кредиты на потребительские цели без обеспечения | ||||||
| 4. | Кредиты на потребительские цели под поручительство | ||||||
| 5. | Кредиты на потребительские цели под залог (кроме залога недвижимости) | ||||||
| 6. | Ипотечные кредиты | ||||||
| 7. | Кредитные карты и овердрафты | ||||||
2.3.2. Сведения о структуре обязательств банка перед физическими лицами (в формате нижеуказанных таблиц) по состоянию на Дату Анализа:
Структура обязательств банка перед физическими лицами
по размеру обязательств
| Сумма обязательств (млн руб.) | Доля суммы обязательств в итоговом объеме обязательств банка перед физическими лицами (%) | |
| Обязательства в размере до 1,4 млн руб. | ||
| Обязательства в размере от 1,4 млн руб. до 5,0 млн руб. | ||
| Обязательства в размере свыше 5,0 млн руб. | ||
| ИТОГО |
Структура обязательств банка перед физическими лицами
по срокам погашения
| Период планового погашения обязательств | Сумма обязательств (млн руб.) | в т.ч. застрахованная часть обязательств (млн руб.) | Доля суммы обязательств в итоговом объеме обязательств банка перед физическими лицами (%) |
| До востребования | |||
| В ближайшие 30 дней | |||
| В период 31 - 60 дней | |||
| В период 61 - 90 дней | |||
| В период 91 - 180 дней | |||
| В период 181 - 365 дней | |||
| В период 366 - 730 дней | |||
| В период 731 - 1095 дней | |||
| Свыше 1095 дней | |||
| ИТОГО |
Структура обязательств банка перед физическими лицами
по структурным подразделениям банка
| Наименование структурного подразделения | Сумма обязательств (млн руб.) | в т.ч. застрахованная часть обязательств (млн руб.) | Доля суммы обязательств в итоговом объеме обязательств банка перед физическими лицами (%) | Количество клиентов |
| Головной офис | ||||
| Филиал ... | ||||
| Операционный офис ... | ||||
| ИТОГО |
Структура обязательств банка перед физическими лицами
по видам продуктов
| Наименование продукта | Валюта | Сумма обязательств (млн руб.) | в т.ч. застрахованная часть обязательств (млн руб.) | Доля суммы обязательств в итоговом объеме обязательств банка перед физическими лицами (%) |
| Продукт 1 (указать наименование продукта и его основные условия) | руб. | |||
| долл. США | ||||
| евро | ||||
| иная | ||||
| Продукт 2 | ||||
| ИТОГО |
2.4. На все ежемесячные отчетные даты за год до отчетной даты, предшествующей Дате Анализа, и на Дату Анализа необходимо подготовить следующие расшифровки:
2.4.1. Детальная расшифровка на каждую отчетную дату остатка на счете 47425: напротив остатка по каждому 20-значному лицевому счету резерва необходимо указать номер счета 2 порядка (5-значный) актива/условного обязательства кредитного характера, по которым данные резервы сформированы.
2.4.2. Детальная расшифровка на каждую отчетную дату остатка на счете 45818: напротив остатка по каждому 20-значному лицевому счету резерва необходимо указать номер счета 2 порядка (5-значный) актива, по которым данные резервы сформированы.
2.4.3. Детальная расшифровка на каждую отчетную дату остатка на счете 60324: напротив остатка по каждому 20-значному лицевому счету резерва необходимо указать номер счета 2 порядка (5-значный) актива, по которым данные резервы сформированы.
2.4.4. Расшифровка на каждую отчетную дату остатков на счетах N 47801 - N 47803 на приобретенные права требования физических лиц и приобретенные права требования юридических лиц.
2.5. Отчетность по следующим формам по состоянию на отчетную дату, ближайшую к Дате Анализа:
- форма 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)";
- форма 0409350 "Отчет о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей".
В случае отсутствия возможности оперативного предоставления данных на Дату Анализа (на начало дня) необходимо предоставить данные на ближайшую закрытую дату с последующим предоставлением данных на Дату Анализа.
В ходе проведения Анализа может быть запрошена иная необходимая информация.
Приложение 2
к Порядку проведения анализа финансового
положения банка для решения вопроса
о целесообразности участия
государственной корпорации
"Агентство по страхованию
вкладов" в осуществлении мер
по предупреждению банкротства
или урегулировании обязательств банка
ФОРМА ОТЧЕТА
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ │ │ │ │ ГОСУДАРСТВЕННАЯ КОРПОРАЦИЯ │ │ "АГЕНТСТВО ПО СТРАХОВАНИЮ ВКЛАДОВ" │ │ │ │ │ │ Для служебного пользования│ │ Экз. N ___ │ │ │ │ │ │Дата составления: __ __________ 20__ г. │ │ │ │ │ │ Место составления: г. _________ │ │ │ │ │ │ Отчет │ │ об анализе финансового положения │ │ _________________________________________________ │ │ (полное наименование банка) │ │ (далее - Банк) │ │ │ │ ОГРН ___________________ │ │ регистрационный номер: _______ │ │ │ │ │ │Дата начала проведения анализа __________ │ │ │ │Дата окончания проведения анализа __________ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘Содержание
I. Вводная часть 1.1. Общие сведения об анализе 1.2. Общие сведения о Банке II. Аналитическая часть 2.1. Анализ социальной и региональной значимости Банка 2.2. Причины ухудшения финансового положения Банка 2.3. Анализ уровня ликвидности Банка 2.4. Анализ активов Банка 2.4.1. Анализ величины, структуры и динамики активов 2.4.2. Анализ ссудной задолженности 2.4.3. Анализ вложений в ценные бумаги 2.4.4. Анализ основных средств, нематериальных активов и материальных запасов 2.4.5. Анализ прочих активов 2.5. Анализ обязательств Банка 2.5.1. Анализ величины и структуры обязательств 2.5.2. Сведения о привлеченных кредитах, депозитах и прочих средствах Банка России 2.5.3. Сведения о привлеченных средствах кредитных организаций 2.5.4. Сведения о средствах клиентов (некредитных организаций) 2.5.5. Сведения о выпущенных Банком долговых ценных бумагах 2.6. Сведения о внебалансовых требованиях и обязательствах 2.7. Результаты анализа финансового положения Банка III. ПРИЛОЖЕНИЯI. Вводная часть
1.1. Общие сведения об анализе
Настоящий отчет составлен __.__.20__ в г. _________ по результатам анализа финансового положения __________________ (полное наименование банка), регистрационный номер _____, ОГРН _______________ (далее - Банк) по состоянию на __________ (далее - Дата Анализа). Анализ финансового положения Банка проведен группой представителей в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", Указанием Банка России от 24 июня 2015 г. N 3691-У "О порядке и методике проведения анализа финансового положения банка для решения вопроса о целесообразности участия государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в осуществлении мер по предупреждению банкротства или урегулировании обязательств банка", Указанием Банка России от 30 июня 2015 г. N 3707-У "О методике оценки представителями Банка России и государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств" (далее - Указание N 3707-У) и на основании приказа Банка России от __.__.20__ N ________ в составе:
Руководитель группы представителей: Ф.И.О. - должность.
Члены группы представителей:
- Ф.И.О. - должность;
- Ф.И.О. - должность;
- Ф.И.О. - должность.
1.2. Общие сведения о Банке
| Полное официальное наименование: | |
| Краткое официальное наименование: | |
| Место нахождения: | |
| Почтовый адрес: | |
| Банковские реквизиты: | |
| Основной государственный регистрационный номер (ОГРН): | |
| Регистрационный номер Банка по Книге государственной регистрации кредитных организаций: | |
| Данные о постановке на учет в налоговой инспекции (ИНН, КПП): | |
| Данные о присвоенных кодах статистики (ОКОНХ, ОКПО, ОКВЭД): |
Лицензии Банка:
Лицензия на осуществление брокерской деятельности N __ от __;
Лицензия на осуществление дилерской деятельности N __ от __;
Лицензия на осуществление депозитарной деятельности N __ от ___;
Лицензия на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами N ___ от ___.
Генеральная лицензия на осуществление банковских операций Банка России N __ от ___.
Лицензии на осуществление иных видов деятельности (указать конкретные виды деятельности, на осуществление которых выдана лицензия, и их реквизиты).
Уставный капитал и состав акционеров/участников Банка
Уставный капитал Банка по состоянию на ___ (далее - Дата Анализа) составил ___ млн руб.
Список акционеров (участников) Банка, владеющих более 5% акций (долей участия в уставном капитале) Банка, представлен в таблице:| Наименование акционера (участника) | Доля в уставном капитале (%) |
| Прочие участники | |
| Всего: | 100 |
Организационная структура Банка
В организационную структуру Банка входят ____ структурных подразделений:
| N п/п | Структурное подразделение | Место нахождения |
| Головной офис | ||
| Дополнительные офисы головного офиса | ||
| ... | ||
| Операционные кассы головного офиса | ||
| ... | ||
| < прочие подразделения головного офиса > | ||
| Филиал | ||
| Дополнительные офисы филиала | ||
| ... | ||
| Филиал | ||
| ... | ||
| Представительство | ||
| ... |
Согласно штатному расписанию Банка численность сотрудников Банка по состоянию на Дату Анализа составила ____ человек. Фактическая численность сотрудников Банка по состоянию на Дату Анализа составила ___ человек.
| N п/п | Наименование | Фактическая численность по состоянию на Дату Анализа |
| Головной офис | ||
| Филиал | ||
| Филиал | ||
| ... | ||
| Итого: |
Состав органов управления Банком:
Совет директоров (Наблюдательный совет):
- Ф.И.О. - председатель Совета директоров;
- Ф.И.О. - член Совета директоров;
- Ф.И.О. - член Совета директоров.
Правление:
- Ф.И.О. - председатель Правления;
- Ф.И.О. - заместитель председателя Правления;
- Ф.И.О. - заместитель председателя Правления;
- Ф.И.О. - член Правления, главный бухгалтер;
- Ф.И.О. - член Правления.
Единоличный исполнительный орган:
Председатель Правления (Президент) - Ф.И.О.
II. Аналитическая часть
2.1. Анализ социальной и региональной значимости Банка
В данном разделе осуществляется анализ социальной и региональной значимости Банка, характеристика сети обслуживания Банка.
В зависимости от наличия информации указываются следующие сведения:
- доля Банка по величине активов в совокупном объеме активов банковского сектора Российской Федерации и (или) региона деятельности Банка: а) учитывая долю ПАО Сбербанк; б) не учитывая долю ПАО Сбербанк;
- доля Банка по величине капитала в совокупном объеме капитала банковского сектора Российской Федерации и (или) региона деятельности Банка: а) учитывая долю ПАО Сбербанк; б) не учитывая долю ПАО Сбербанк;
- доля Банка по общему объему вкладов физических лиц в совокупном объеме вкладов физических лиц банковского сектора Российской Федерации и (или) региона деятельности Банка: а) учитывая долю ПАО Сбербанк; б) не учитывая долю ПАО Сбербанк;
- покрытие сети обслуживания Банка в Российской Федерации и (или) регионе деятельности Банка: а) учитывая долю ПАО Сбербанк; б) не учитывая долю ПАО Сбербанк;
- иные сведения, характеризующие значение Банка для Российской Федерации и (или) экономического и социального развития региона деятельности Банка.
2.2. Причины ухудшения финансового положения Банка
В данном разделе осуществляется анализ в том числе:
- причин возникновения финансовых трудностей и длительности периода с момента их возникновения по Дату Анализа;
- изменений величины и структуры активов и обязательств Банка;
- динамики и причин уменьшения объема привлеченных Банком денежных средств юридических и физических лиц;
- иной информации, имеющей отношение к причинам ухудшения финансового положения Банка.
Кроме того, в данном разделе подлежат описанию мероприятия, проводимые Банком в целях поддержания ликвидности и привлечения ресурсов, сведения о вводимых Банком ограничениях (запретах) на снятие денежных средств со вкладов (счетов).
2.3. Анализ уровня ликвидности Банка
В данном разделе осуществляется анализ уровня ликвидности Банка. Обязательному отражению в отчете подлежит следующая информация по состоянию на Дату Анализа (при наличии):
- сведения о картотеке неисполненных Банком платежных документов клиентов, учет которой ведется Банком на балансовых счетах 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств", 90904 "Не исполненные в срок распоряжения из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации";
- сведения о скрытой картотеке неисполненных Банком платежных документов клиентов, то есть о платежах, не исполненных Банком и не отраженных им на счетах бухгалтерского учета, которые включают в себя обязательства Банка по принятым (или подлежащим удовлетворению в случае отказа Банка в принятии) на Дату Анализа от физических и юридических лиц заявлениям на возврат (в том числе досрочный) вкладов (депозитов), снятие наличных денежных средств со счета или их перечисление на другой счет;
- неисполненные требования налоговых органов, судов, Банка России;
- прочие сведения, характеризующие потребность Банка в ликвидности.
При осуществлении анализа уровня ликвидности Банка следует обратить внимание также на:
- изменение за период до Даты Анализа, в течение которого наблюдалось ухудшение финансового положения Банка, значений обязательных нормативов ликвидности Н2, Н3 и Н4 в соответствии с Инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 г. N 139-И "Об обязательных нормативах банков";
- объем краткосрочных межбанковских кредитов, подлежащих погашению Банком по состоянию на Дату Анализа.
2.4. Анализ активов Банка
Анализ активов Банка проводится на основании данных его бухгалтерской, финансовой и управленческой отчетности, а также сведений, полученных из документов (в т.ч. содержащихся в кредитных досье заемщиков Банка).
В случае, если на Дату Анализа в отношении какого-либо актива Банка существует обременение, данный факт обязательно должен быть отражен в соответствующем разделе настоящего отчета.
2.4.1. Анализ величины, структуры и динамики активов
В данном разделе осуществляется анализ в том числе:
- объема и структуры активов Банка по состоянию на Дату Анализа;
- динамики изменения объема активов за период до Даты Анализа, в течение которого наблюдалось ухудшение финансового положения Банка;
- изменений в структуре активов.
При определении объема активов, подлежащих анализу, необходимо руководствоваться требованиями, установленными в пункте 1.7 Приложения 1 к Указанию N 3707-У.
2.4.2. Анализ ссудной задолженности
В данном разделе осуществляется анализ ссудной задолженности, в том числе в следующих направлениях:
1. Общие сведения о величине ссудной и приравненной к ней задолженности Банка, в том числе:
- величина и доля кредитного портфеля в объеме активов Банка;
- величина и доля портфеля векселей в объеме активов Банка;
- количество и объем просроченных кредитов, их доля в объеме ссудной и приравненной к ней задолженности;
- сведения о средневзвешенной ставке по кредитному портфелю юридических и физических лиц отдельно в рублях и в соответствующих валютах;
- величина и доля ссудной задолженности 30 крупнейших заемщиков - юридических лиц и 15 крупнейших заемщиков - физических лиц в объеме кредитного портфеля Банка (но не менее 70% от общего объема ссудной задолженности);
- объем и доля в объеме кредитного портфеля Банка кредитов, предоставленных связанным с Банком сторонам;
2. Распределение ссудной и приравненной к ней задолженности по сети обслуживания Банка;
3. Структура кредитного портфеля по видам деятельности заемщиков;
4. Структура кредитного портфеля физических лиц по видам продуктов;
Примечание. Анализ качества ссудной и приравненной к ней задолженности Банка проводится в соответствии с нормативными документами Банка России с применением группой представителей мотивированного суждения, результатом которого является изменение размера уточнения и (или) корректировки стоимости активов или обязательств банка, проводимых группой представителей.
2.4.3. Анализ вложений в ценные бумаги
В данном разделе осуществляется анализ в том числе:
- структуры и объема вложений Банка в ценные бумаги;
- ликвидности (т.е. возможность скорой реализации) ценных бумаг, находящихся во владении Банка;
- востребованности ценных бумаг, находящихся во владении Банка, на рынке ценных бумаг;
- удельного веса торгового и инвестиционного портфелей в общем объеме ценных бумаг Банка;
- объема ценных бумаг, переданных Банку по операциям, совершаемым на возвратной основе.
2.4.4. Анализ основных средств, нематериальных активов и материальных запасов
В данном разделе осуществляется анализ в том числе:
- структуры основных средств, нематериальных активов и материальных запасов Банка, в том числе в разрезе структурных подразделений Банка (головной офис, филиалы, дополнительные офисы);
- учетных данных о начисленной амортизации, размере переоценки и остаточной стоимости имущества;
- текущей (рыночной) стоимости имущества и результатов проведенных в текущем году независимых оценок имущества Банка (если такие проводились) на предмет соответствия балансовой стоимости имущества рыночной;
- структуры основных средств и их использования в основной деятельности Банка.
2.4.5. Анализ прочих активов
В данном разделе осуществляется анализ в том числе:
- структуры и удельного веса прочих активов в общем объеме активов Банка;
- начисленных и просроченных процентов по ссудам с учетом данных, полученных в ходе анализа ссудной задолженности;
- дебиторской задолженности и других прочих активах Банка, если они занимают существенную долю в структуре прочих активов Банка.
2.5. Анализ обязательств Банка
Анализ обязательств Банка проводится на основании данных его бухгалтерской, финансовой и управленческой отчетности, а также сведений, полученных из документов (депозитных договоров, договоров вклада и иных).
2.5.1. Анализ величины и структуры обязательств
В данном разделе осуществляется анализ в том числе:
- объема и структуры обязательств Банка по состоянию на Дату Анализа;
- динамики изменения объема обязательств за период до Даты Анализа, в течение которого наблюдалось ухудшение финансового положения Банка;
- изменений в структуре обязательств;
- информации о количестве вкладчиков (владельцев счетов) - физических лиц, величине их вкладов (счетов) и размере денежных средств, подлежащих выплате Агентством в случае отзыва у Банка лицензии на осуществление банковских операций.
При определении объема обязательств, подлежащих анализу, необходимо руководствоваться требованиями, установленными в пункте 1.7 Приложения 1 к Указанию N 3707-У.
2.5.2. Сведения о привлеченных кредитах, депозитах и прочих средствах Банка России
В данном разделе осуществляется анализ в том числе:
- информации о привлеченных кредитах, депозитах и прочих средствах Банка России (в части размера задолженности Банка, сроков предоставления Банку средств и ставок привлечения).
2.5.3. Сведения о привлеченных средствах кредитных организаций
В данном разделе осуществляется анализ в том числе:
- информации о привлеченных средствах кредитных организаций (в части контрагентов, размера задолженности Банка, сроков предоставления Банку средств и ставок привлечения).
2.5.4. Сведения о средствах клиентов (некредитных организаций)
В данном разделе осуществляется анализ в том числе:
- информации о крупных депозитах (вкладах) и остатках на расчетных счетах юридических и физических лиц;
- информации о структуре обязательств Банка перед физическими лицами по состоянию на Дату Анализа (по размеру обязательств, срокам погашения, структурным подразделениям Банка, видам продуктов).
Также особое внимание следует уделить анализу субординированных инструментов Банка в части:
- объема субординированных инструментов;
- существенных условий договоров субординированных инструментов (в том числе регламентирующих право Банка при наличии определенных обстоятельств конвертировать долговые инструменты в долевые).
2.5.5. Сведения о выпущенных Банком долговых ценных бумагах
В данном разделе осуществляется анализ в том числе:
- информации о выпущенных Банком долговых ценных бумагах (в части форм привлечения средств, первичных приобретателей, размера задолженности Банка, сроков предоставления Банку средств и ставок привлечения).
2.6. Сведения о внебалансовых требованиях и обязательствах
В данном разделе осуществляется анализ требований и обязательств, учитываемых на внебалансовых счетах Банка.
При определении объема условных обязательств, подлежащих анализу, необходимо руководствоваться требованиями, установленными в пункте 1.7 Приложения 1 к Указанию N 3707-У.
Основной акцент следует сделать на условных обязательствах кредитного характера (выданных банковских гарантиях и аккредитивах), некредитного характера (обязательства существенного размера, которые могут быть с большой долей вероятности предъявлены к исполнению), а также производных финансовых инструментах.
2.7. Результаты анализа финансового положения Банка
В данном разделе подводятся итоги анализа финансового положения Банка, производится уточнение и (или) корректировка соответствующих статей баланса и определяется стоимость чистых активов (капитал) банка, под которой понимается стоимость активов банка, не обремененных обязательствами.
Представляются следующие результирующие данные, полученные в ходе проведения анализа финансового положения Банка:
| Наименование статьи | Стоимость, млн руб. | Резервы на возможные потери, созданные Банком, млн руб. | Корректировка/уточнение стоимости активов, млн руб. | Итоговая стоимость, млн руб. |
| АКТИВЫ | ||||
| Денежные средства и их эквиваленты | ||||
| Ссудная задолженность | ||||
| Ценные бумаги | ||||
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | ||||
| Прочие активы | ||||
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Средства Банка России | ||||
| Средства кредитных организаций | ||||
| Средства клиентов (некредитных организаций), в т.ч. | ||||
| вклады (счета) физических лиц | ||||
| Выпущенные долговые ценные бумаги | ||||
| Прочие обязательства | ||||
| СТОИМОСТЬ ЧИСТЫХ АКТИВОВ |
В случае проведения Агентством оценки достаточности имущества банка для осуществления урегулирования обязательств банка Отчет должен содержать результаты оценки достаточности имущества банка в виде таблиц (при проведении анализа применяется методика, установленная Указанием N 3707-У).
Вывод:
На основании полученных результатов Анализа группой представителей формируется вывод о целесообразности направления Банком России в Агентство предложения об участии последнего в осуществлении мер по предупреждению банкротства или урегулировании обязательств Банка.
Подписи членов группы представителей.
III. ПРИЛОЖЕНИЯ
1. __________
2. __________